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？收下這份寶典，開票無憂

開發(fā)票常見錯(cuò)誤有哪些
？收下這份寶典
，開票無憂

文章出處：www.xtpj.net 作者：合肥寬信點(diǎn)擊數(shù)：發(fā)表時(shí)間：2017-06-20

三證合一后

，每家單位發(fā)票都特別緊張

，為了避免廢票，下面借用國家稅務(wù)局的文章來普及下發(fā)票常見錯(cuò)誤

，以及如何正確開票的內(nèi)容

。

一、票面格式開具有誤

錯(cuò)誤情況：發(fā)票打印字跡不清楚

，票號錯(cuò)誤

、壓線錯(cuò)格，二維碼和密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊等。這些粗心的小主開具的這些發(fā)票往往是不能正常入賬的

，當(dāng)月退回作廢

，跨月后就只能開具紅字發(fā)票，然后需重新準(zhǔn)確開具

。這樣會延長您的收款時(shí)間

，增加時(shí)間成本的喲……

正確開具方法：發(fā)票打印前應(yīng)進(jìn)行格式調(diào)整，確保二維碼

、密碼區(qū)

、文字能一一對應(yīng)（第一次開具可先用A4紙打印調(diào)試準(zhǔn)確后，在用發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)打

，確保開具準(zhǔn)確哦~），粗心的小主一定要在開具前對開票系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票代碼

、號碼與紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行一一核對

，核對無誤后再行開具。小編建議大家最好用專用打印機(jī)進(jìn)行發(fā)票開具

，以防打印其他文檔后打印機(jī)格式錯(cuò)亂出現(xiàn)不必要的廢票

。
二、購買方開具錯(cuò)誤

錯(cuò)誤情況：一種是購買方名稱填成銷售方名稱

，現(xiàn)在這種情況比較少見了

，但是也有粗心大意的，或者購買方的名稱填寫不規(guī)范

，比如正確名稱為重慶市萬州區(qū)×××公司

，開成重慶萬州×××公司，少了一個(gè)“市”和“區(qū)”就有可能導(dǎo)致購買方以發(fā)票開具不規(guī)范無法記賬為由拒不付賬或暫緩結(jié)賬

。很多納稅人認(rèn)為名稱差不多

，意思是一樣，發(fā)票開出來就行了

，但是這一點(diǎn)的隨意可能導(dǎo)致銷售方要進(jìn)行退稅重開等處理

，延長了收款時(shí)間，增加了辦稅成本

。另一種是未填開購買方納稅人識別號

。

正確開具方法：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票

，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證

，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限

、順序

、欄目

，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章

。小編提醒一定要按照購買方提供的開票信息規(guī)范填開發(fā)票并做到逐項(xiàng)逐字核對

。

注意啦！根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）規(guī)定

，自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的

，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼

；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)

，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票

，不得作為稅收憑證

。公告所稱企業(yè)

，包括公司

、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)

。
三、開具金額錯(cuò)誤

錯(cuò)誤情況：在開具過程中粗心大意錯(cuò)開

、少開

、多開金額導(dǎo)致的錯(cuò)誤。

正確開具方法：銷貨方在開具前一定要仔細(xì)核對正確后再進(jìn)行開具

。小編提醒

，發(fā)票金額開具錯(cuò)誤只能作廢或沖紅后重新開具，不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用

。
四

、備注欄應(yīng)填未填

錯(cuò)誤情況：不少建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)這一應(yīng)稅行為時(shí)，通常認(rèn)為備注欄無需填寫或者忘記填寫

，而在開票時(shí)只將金額

、稅率等填入對應(yīng)欄次，殊不知此類行為已經(jīng)違反了發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定

。

正確開具方法：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第四條規(guī)定：“提供建筑服務(wù)

，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱

。”

此外

，企業(yè)在發(fā)生不動產(chǎn)租賃行為時(shí)自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票也應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址

；在銷售不動產(chǎn)時(shí)

，企業(yè)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位

，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址

。
小編下面將指出的幾種發(fā)票錯(cuò)誤開具類型，不僅會造成發(fā)票退回

，嚴(yán)重的還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰哦

！大家一定要認(rèn)真學(xué)起來，不要開錯(cuò)喲……
按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六章第三十六條第三款規(guī)定“未按照規(guī)定開具發(fā)票的”由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正

，沒收非法所得

，可以并處1萬元以下的罰款。
五

、征收品目錯(cuò)誤

錯(cuò)誤情況：發(fā)票開具的貨物勞務(wù)名稱與征收品目不對應(yīng)

。一種是應(yīng)稅貨物或勞務(wù)是碎石、石粉屬于非金屬礦產(chǎn)品

，結(jié)果開成了金屬礦產(chǎn)品

。另一種是不同稅率征收品目發(fā)票開具錯(cuò)誤。這種情況您要特別小心了

！因品目錯(cuò)誤

，沖紅時(shí)不能及時(shí)沖減對應(yīng)發(fā)票開具數(shù)，易產(chǎn)生疑點(diǎn)被風(fēng)控掃描

，給您帶來不必要的麻煩

。

正確開具方法：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）文件的規(guī)定

，自2016年8月1日起

，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票

。簡言之

，就是要求納稅人在增值稅發(fā)票上選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類與編碼進(jìn)行開具。如果開錯(cuò)了當(dāng)月應(yīng)按規(guī)定作廢

，次月按規(guī)定沖紅

。
六
、稅率或征收率錯(cuò)誤

主要出現(xiàn)在“營改增”后納稅人開具的增值稅普通發(fā)票

。
1、餐飲

、住宿等“營改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成6%

、11%、13%

、17%或0稅率

，正確的是選擇3%征收率。

、農(nóng)資、種植

、養(yǎng)殖、圖書

、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成3%

，正確的是選擇免稅貨物

，發(fā)票上開具為*，未進(jìn)行備案的仍按照3%開具

。

、各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率。

、一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具

，發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計(jì)稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開具

。

小編提醒：重點(diǎn)來了

，從2017年7月1日起，增值稅稅率由五檔減至17%

、11%

、6%和0四檔，取消13%這一檔稅率

；將農(nóng)產(chǎn)品

、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)

，對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變

，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)

。這個(gè)政策執(zhí)行初始階段，很有可能習(xí)慣性的開成原來的稅率

，一定要注意咯

！
七、銷售商業(yè)預(yù)付卡開具專用發(fā)票

錯(cuò)誤情況：部分企業(yè)在銷售商業(yè)預(yù)付卡時(shí)為客戶開具增值稅專用發(fā)票

。

正確做法：為讓您更直觀的了解政策

，還是舉個(gè)栗吧

！
舉個(gè)栗子：A（某一般納稅人）向B（售卡方）購買單用途卡10000萬元

，A到C（銷售方）處消費(fèi)5000元，A如何取得專票呢

？
A在B處購買單用途卡

，或者接受持卡人充值時(shí)

，B可以開具增值稅普通發(fā)票

，開具普票時(shí)，在新系統(tǒng)中應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼

，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”

。
A到C處購買時(shí)，C不能開具發(fā)票

。
A根據(jù)到C處購買記錄

，向B索取增值稅專用發(fā)票。
小編提醒：A購買的單用途卡用于職工福利

，或者作為禮品饋贈他人

，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。
八

、收購業(yè)發(fā)票錯(cuò)誤開具

錯(cuò)誤情況：
收購貨物品名填開不明確

、項(xiàng)目填開不齊全；
向非個(gè)人填開收購發(fā)票

；
向非農(nóng)民專業(yè)合作社匯總開具收購發(fā)票

；
收購的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的，而開具收購發(fā)票

；
開具的收購業(yè)發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章

；
開具的收購業(yè)發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營不符；
跨區(qū)開具收購業(yè)發(fā)票等

這幾種行為所開具的收購業(yè)發(fā)票不但不能進(jìn)行抵扣

，還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款

。

正確開具方法：開具收購發(fā)票，必須按照規(guī)定時(shí)限

、順序

、欄目如實(shí)開具，填開時(shí)應(yīng)注意品名準(zhǔn)確

、項(xiàng)目齊全

、內(nèi)容真實(shí)

，并加蓋發(fā)票專用章

。

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